高考政治知識點(diǎn)：必修1之財政和稅收(2)

　　二、征稅與納稅

　　1、稅收的含義：稅收是國家為實(shí)現其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。

　�、儆袊�就有稅--稅收為國家的存在與發(fā)展提供物質(zhì)保障。稅收是國家組織財政收入最理想、最普遍的形式。

　�、谟卸惐赜蟹�--稅法是稅收的法律依據和法律保障

　　2、稅收的基本特征：強制性、無(wú)償性、固定性。（理解區分）

　�。ǘ愂盏幕�本特征是稅收與其他財政收入形式區別的主要標志。）

　　強制性--國家憑借政治權力強制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機關(guān)必須依法征稅。

　　無(wú)償性--國家取得稅收收入，既不需要返還納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價(jià)。

　　固定性--國家在征稅之前就以法律的形式，預先規定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門(mén)批準不能隨意改變。

　　這三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系，不可分割的。稅收的無(wú)償性要求它有強制性，強制性是無(wú)償性的保障；其強制性和無(wú)償性又決定了它必須有固定性，隨意征稅會(huì )造成經(jīng)濟秩序的混亂，最終將危及國家利益。

　　3、簡(jiǎn)述增值稅的含義、納稅人、作用？

　�。�1）含義：增值稅是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對象的一種稅。

　�。�2）納稅人：在我國境內銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

　�。�3）①增值稅可以避免對一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復征稅，防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節企業(yè)的偷稅漏稅行為。②有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專(zhuān)業(yè)化和體現公平競爭，有利于財政收入的穩步增長(cháng)。

　　4、簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的含義、納稅人和作用？

　�。�1）個(gè)人所得稅是國家對個(gè)人所得額征稅的一種稅。按應稅項目不同，分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率。實(shí)行超額累進(jìn)稅率，納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。

　�。�2）納稅人：①在我國境內有住所或者無(wú)住所而在境內居住滿(mǎn)一年，從我國境內外取得所得的個(gè)人；②在我國境內無(wú)住所而又不居住或者居住不滿(mǎn)一年，從我國境內取得所得的個(gè)人。

　　★（3）作用：①個(gè)人所得稅是國家財政收入的重要來(lái)源，②也是調節個(gè)人收入分配、實(shí)現社會(huì )公平的有效手段。

　　★5、為什么要依法納稅？納稅人怎樣做到依法納稅？

　�。�1）原因：在我國，稅收取之于民，用之于民（稅收的性質(zhì)。國家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的。國家的興旺發(fā)達、繁榮富強與每個(gè)公民息息相關(guān)，國家各項職能的實(shí)現，必須以社會(huì )各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎。因此，每個(gè)公民在享受?chē)�家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔義務(wù)，自覺(jué)誠信納稅。

　�。�2）納稅人要做到依法納稅必須：①增強納稅人義務(wù)意識，自覺(jué)依法誠信納稅。②增強納稅人權利意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財的行為進(jìn)行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。

　　6、違反稅法的行為有哪些？（能區分四種行為即可）

　�。�1）偷稅：納稅人用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為。（2）欠稅：納稅人不按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為。

　�。�3）騙稅：納稅人用欺騙方法獲取國家稅收優(yōu)惠的行為。（4）抗稅：納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為。

　　如果納稅人發(fā)生了偷稅、欠稅、騙稅、抗稅行為，稅務(wù)機關(guān)在追繳稅款的同時(shí)，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法部門(mén)追究其刑事責任。

　　7、個(gè)人所得稅起征點(diǎn)的提高，在一定程度上會(huì )使國家財政收入有所減少，你認為國家應該怎樣彌補財政收入的不足？

　　一是"增收"：從根本上講，要加快經(jīng)濟發(fā)展，經(jīng)濟發(fā)展是影響財政最主要的原因；加強稅收監管，減少稅收流失；根據經(jīng)濟和社會(huì )發(fā)展需要開(kāi)征新稅種；發(fā)行國債等。

　　二是"節支"----實(shí)行機構改革，在國家機關(guān)等部門(mén)開(kāi)展節約等活動(dòng)，減少財政支出。

　　8、國家減免農業(yè)稅包含了哪些經(jīng)濟道理？

　　體現了我國市場(chǎng)經(jīng)濟基本特征的道理：我國是社會(huì )主義的市場(chǎng)經(jīng)濟，堅持公有制的主體地位，是社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟的基本標志；最終實(shí)現共同富裕是社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟的根本目標；國家能夠實(shí)行強有力的宏觀(guān)調控-----減免農業(yè)稅正是我國市場(chǎng)經(jīng)濟基本特征的要求與具體體現。

　　體現了國家宏觀(guān)調控可以彌補市場(chǎng)經(jīng)濟局限的道理：現代社會(huì )配置資源有市場(chǎng)和計劃兩種基本手段，市場(chǎng)在配置資源時(shí)，存在導致收入分配差距過(guò)大等局限，國家就應該通過(guò)法律、經(jīng)濟和行政手段的方式進(jìn)行調節-----國家對農民減免農業(yè)稅正是運用這些手段來(lái)縮小收入差距的表現。

　　體現了國家財政對社會(huì )經(jīng)濟生活發(fā)揮巨大作用的道理：國家財政是促進(jìn)社會(huì )公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。財政通過(guò)國民收入的再分配縮小收入的差距，保障和提高農民的生活水平，促進(jìn)社會(huì )公平，推動(dòng)社會(huì )的和諧----對農業(yè)稅的減免正是這種巨大作用的體現。

　　體現了全面小康的道理：我國正在建設全面小康的社會(huì )，是一個(gè)全面惠及十幾億人口的更高水平的小康社會(huì )，人人享有基本的生活保障----對農業(yè)稅的減免正是為實(shí)現這樣的目標所作的努力。

　　體現了科學(xué)發(fā)展觀(guān)的道理：科學(xué)發(fā)展觀(guān)的第一要義就是要堅持又好又快的發(fā)展，這是一種講質(zhì)量和效益的發(fā)展；是堅持以人為本這個(gè)核心，把實(shí)現與維護廣大人民利益作為黨和政府一切工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)的發(fā)展；基本要求是全面協(xié)調發(fā)展，根本方法是統籌發(fā)展----減免農業(yè)稅正是我國堅持科學(xué)發(fā)展觀(guān)統籌城鄉發(fā)展的具體表現。