高一政治復習方法：政治復習提綱(二)

　　征稅和納稅

　　1、稅收的的含義：

　　稅收是國家為實(shí)現其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。

　　(1)稅收以國家為主體，采取法律形式的分配。

　　(2)目的：國家為實(shí)現其職能

　　(3)手段：憑借政治權力

　　(4)依據：稅法

　　稅、利、債、費是財政收入的來(lái)源，其中稅收是財政收入最重要的源泉。國家通過(guò)稅收位其自身的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。

　　(5)稅法是稅收的法律依據和法律保障。

　　2、稅收的基本特征：強制性、無(wú)償性、固定性

　　(稅收的基本特征是稅收與其他財政收入形式區別的主要標志。)

　　強制性——國家憑借政治權力強制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機關(guān)必須依法征稅。

　　無(wú)償性——國家取得稅收收入，既不需要返還納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價(jià)。

　　固定性——國家在征稅之前就以法律的形式，預先規定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門(mén)批準不能隨意改變。

　　這三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系，不可分割的。稅收的無(wú)償性要求它有強制性，強制性是無(wú)償性的保障;其強制性和無(wú)償性又決定了它必須有固定性，隨意征稅會(huì )造成經(jīng)濟秩序的混亂，最終將危及國家利益。

　　3、我國稅收的種類(lèi)

　　根據征稅對象劃分，目前我國稅收為五大類(lèi)：

　　流轉稅(增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費稅、關(guān)稅等)

　　所得稅(企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等)

　　資源稅(礦產(chǎn)稅、土地資源稅)財產(chǎn)稅(契稅)

　　行為稅(印花稅、屠宰稅)

　　4、增值稅：

　　(1)屬于流轉稅，是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對象的一種稅。納稅人是在我國境內銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理加工、修理勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

　　(2)增值稅的基本稅率為17%。

　　一般計算方法：增值稅=商品銷(xiāo)售額×稅率—上一環(huán)節已繳稅金

　　(3)增值稅只對增值額征稅，不僅可以避免對一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節企業(yè)的偷漏稅行為。它有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專(zhuān)業(yè)化和體現公平競爭，也有利于財政收入的穩定增長(cháng)。

　　5、個(gè)人所得稅：

　　(1)是國家對個(gè)人所得額征收的一種稅。它的納稅人是在我國境內居住滿(mǎn)一年，從我國境內外取得所得的跟，以及不在我國境內居住或居住不滿(mǎn)一年而從我國境內取得所得的個(gè)人。

　　(2)計算方法：按應稅項目不同，分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

　　(3)實(shí)行超額累進(jìn)稅率納稅人所得越高，稅率越高，所得越低，稅率越低。

　　(4)個(gè)人所得稅不僅是國家財政收入的重要來(lái)源，而且是調節個(gè)人收入分配，實(shí)現社會(huì )公平的有效手段。

　　6、納稅人與負稅人

　　納稅人：指稅法規定的直接負有納稅義務(wù)的單位或個(gè)人。

　　負稅人是實(shí)際或最終承擔稅款的單位和個(gè)人。

　　(1)當納稅人所繳的稅款是由自己負擔時(shí)，納稅人與負稅人是一致的。(如個(gè)人所得稅的稅款是由納稅人承擔的，納稅人就是納稅人。)

　　(2)當納稅人通過(guò)一定的途徑將稅款轉嫁給他人負擔時(shí)，納稅人就不是負稅人。(企業(yè)可能通過(guò)提高商品價(jià)格把稅款加在商品售價(jià)中，轉嫁給消費者。)

　　(3)在我國，不一定每個(gè)公民都是直接的納稅人，但都是實(shí)際的負稅人。

　　7、為什么說(shuō)依法納稅是公民的基本義務(wù)?

　　(1)我國是人民當家作主的社會(huì )主義國家。稅收取之與民、用之于民。在我國，國家利益，集體利益，個(gè)人利益在根本上是一致的。(稅收的性質(zhì))

　　(2)國家的興旺發(fā)達、繁榮富強與每個(gè)公民息息相關(guān)，國家各項職能的實(shí)現，必須以社會(huì )各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎。

　　因此，每個(gè)公民在享受?chē)�家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔義務(wù)，自覺(jué)誠信納稅。

　　8、違反稅法的幾種行為

　　偷稅：納稅人有意違反稅法規定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅的行為。

　　欠稅：指納稅人超過(guò)稅務(wù)機關(guān)核定的納稅期限，沒(méi)有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為。

　　騙稅：指納稅人用欺騙手段獲得國家稅收優(yōu)惠的行為。

　　抗稅：指納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納的行為。

　　9、如何應對違反稅法的行為?

　　(1)稅務(wù)機關(guān)在追繳稅款的同時(shí)，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法部門(mén)追究其刑事責任;

　　(2)公民也要增強自己對國家工職人員及公共權力的監督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財的行為進(jìn)行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。

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