財政與稅收及走進(jìn)社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟知識點(diǎn)

　　第八課  財政與稅收

　　1、財政的含義

　　為了履行國家的對內對外職能，國家必須占有和消費一定的社會(huì )財富。國家的收入和支出就是財政。

　　財政收入與支出是國家參與社會(huì )分配的兩個(gè)方面。財政本質(zhì)上是以國家為主體的分配關(guān)系。

　　2、財政收入的含義及其來(lái)源

　　財政收入是國家通過(guò)一定的形式和渠道籌集起來(lái)的資金。

　　財政收入的來(lái)源：稅收收入——稅收在財政收入中占主導地位，是征收面最廣、最穩定可靠的財政收入形式。利潤收入——國家憑借投資者的身份獲得利潤，主要包括國有企業(yè)稅后利潤中按規定上繳國家的部分，國家從參股企業(yè)中取得的股金分紅收入。債務(wù)收入——包括內債（政府公債）和外債。其他收入——統稱(chēng)為“費”。

　　3、影響財政收入的因素

　　財政收入主要受經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策的制約。

　　經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎性的。因此，只有加快經(jīng)濟發(fā)展，大力增加社會(huì )財富總量，才能保證國家財政收入的持續增長(cháng)。

　　財政收入還受分配政策的制約。在社會(huì )財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過(guò)多，會(huì )直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個(gè)人購買(mǎi)力的增加，最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不利影響。

　　如果國家財政集中的收入太少，將直接影響國家職能的有效發(fā)揮，尤其會(huì )降低財政對經(jīng)濟發(fā)展支持和調控的力度，最終也不利于企業(yè)的發(fā)展和個(gè)人收入的增加。因此，國家應制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩步增長(cháng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。

　　4、財政支出的含義及其種類(lèi)

　　財政支出是國家對集中起來(lái)的財政資金進(jìn)行分配和使用的過(guò)程。

　　財政支出的種類(lèi)：經(jīng)濟建設支出、科學(xué)教育文化衛生事業(yè)支出、行政管理和國防支出、社會(huì )保障支出。

　　5、財政收支平衡和財政赤字

　　財政收支相等是最理想的狀態(tài)。但財政收支是在動(dòng)態(tài)中實(shí)現的，這種狀態(tài)幾乎不存在。

　　財政收支平衡有三種情況：收入等于支出；收入大于支出略有節余；支出大于收入略有赤字。

　　財政赤字是指當年的財政支出大于財政收入的部分，赤字意味著(zhù)要靠借債過(guò)日子，財政赤字必須控制在一定范圍之內。

　　6、財政的巨大作用有哪些？

　�。�1）集中力量辦大事：

　�、僦С只�礎設施和工程建設，具有促進(jìn)資源合理配置的作用。

　�、谕ㄟ^(guò)對財政收支水平的調控，實(shí)現社會(huì )總供給和社會(huì )總需求的平衡，促使經(jīng)濟平穩運行。

　�、弁ㄟ^(guò)對財政收支方向、結構的調控，促進(jìn)經(jīng)濟結構的優(yōu)化，支持高科技研究開(kāi)發(fā)，發(fā)展科技教育事業(yè)。促進(jìn)經(jīng)濟社會(huì )持續協(xié)調發(fā)展。

　�。�2）人民生活有保障：

　�、儇斦�是鞏固國家政權的物質(zhì)保證。

　�、谪斦�是建立和完善社會(huì )公共服務(wù)體系的物質(zhì)保證。

　�、圬斦�是實(shí)現收入公平分配、健全社會(huì )保障體系、改善人民生活提供物質(zhì)保障。

　　1、稅收的含義

　　稅收是國家為實(shí)現職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。

　　2、稅收的基本特征

　　稅收的強制性是指國家憑借政治權力強制征稅。

　　稅收的無(wú)償性是指國家取得稅收收入后，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價(jià)。

　　稅收的固定性是指國家在征稅之前就以法律形式預先規定了征稅的對象和稅率，不經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準不能隨意變更。

　　稅收的強制性、無(wú)償性和固定性的關(guān)系：稅收的無(wú)償性要求它具有強制性，強制性是無(wú)償性的保障。強制性和無(wú)償性又決定了它必須具有固定性。如果國家可以隨意征稅，沒(méi)有標準，就會(huì )造成經(jīng)濟秩序的混亂，最終危及國家利益。

　　3、個(gè)人所得稅

　　個(gè)人所得稅的征稅對象——個(gè)人所得額。

　　個(gè)人所得稅的納稅人——一我國居民來(lái)源于境內外的所得和非我國居民來(lái)源于我國境內的所得。

　　個(gè)人所得稅的稅率——個(gè)人所得稅分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率的計稅辦法。

　　個(gè)人所得稅的作用——個(gè)人所得稅是國家財政收入的重要來(lái)源；是調節個(gè)人收入分配，實(shí)現社會(huì )公平的有效手段。

　　4、稅收的作用

　　稅收是國家組織財政收入最理想、最普遍的形式。

　　稅收是實(shí)施經(jīng)濟監督的重要手段。

　　稅收是調節經(jīng)濟的重要杠桿。

　　5、納稅人和負稅人的含義

　　納稅人是稅法規定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。負稅人是實(shí)際或最終承擔稅款的的單位和個(gè)人。

　　當納稅人所繳稅款由自己負擔時(shí)，納稅人就是負稅人。當納稅人通過(guò)一定途徑將稅款轉嫁給他人負擔時(shí)，納稅人就不是負稅人。

　　6、為什么要依法納稅？怎樣做到？

　�。�1）原因：

　�、俣愂盏男再|(zhì)：取之于民，用之于民。

　�、趪�家：在我國，國家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是—致的。國家的興旺發(fā)達，繁榮富強與每個(gè)公民息息相關(guān)；而國家職能的實(shí)現，必須以社會(huì )各界繳納的稅收為物質(zhì)基礎。

　�、蹅�(gè)人：根據權利與義務(wù)相統一的原理，公民在享有國家提供服務(wù)的同時(shí)，必須承擔義務(wù)，自覺(jué)誠信納稅。人民是國家的主人，稅收的征管和使用關(guān)系到國家的發(fā)展和納稅人的利益。

　　因此，在我國依法納稅是公民的基本義務(wù)。

　�。�2）要求：

　�、賯�(gè)人：

　　增強納稅人的權利與義務(wù)意識，自覺(jué)依法誠信納稅，積極行使納稅人權利。公民要增強對國家公職人員及公共權力的監督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財的行為進(jìn)行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。

　　增強納稅人的義務(wù)意識：

　　公民在享受?chē)�家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔義務(wù)，自覺(jué)誠信納稅。

　�、趪�家：

　　完善稅收和財政制度；加大稽查處罰力度，嚴懲違反稅法的行為；規范稅收征收管理，堵塞漏洞；加強稅收宣傳，教育人們要自覺(jué)依法納稅。

　　7、違反稅法的行為有哪些？（偷稅、欠稅、騙稅、抗稅）

　　8、為什么要建立社會(huì )信用制度？怎么樣建立？

　�。�1）原因：

　　重要性：誠實(shí)守信是現代市場(chǎng)經(jīng)濟正常運行必不可少的條件。

　　必要性：誠信缺失會(huì )導致市場(chǎng)秩序混亂、坑蒙拐騙盛行，進(jìn)而導致投資不足、交易萎縮、經(jīng)濟衰退。

　�。�2）要求：

　�、�?lài)�家�?/p>

　　形成以道德為支撐、法律為保障的社會(huì )信用制度，是規范市場(chǎng)秩序的治本之策。要切實(shí)加強社會(huì )信用建設，大力建立健全社會(huì )信用體系，尤其要加快建立信用監督和失信懲戒制度。

　�、诮�(jīng)濟活動(dòng)者：

　　對生產(chǎn)者的要求，提高自身素質(zhì)，提高職業(yè)道德水平，自覺(jué)規范自己的經(jīng)營(yíng)行為；對消費者的要求，增強維權意識，依法維護自己的合法權益，遵守社會(huì )公德。

　�、凵鐣�(huì )：

　　充分發(fā)揮社會(huì )輿論監督作用。

　�、芄�民：

　　規范行為規則。第四單 元面對市場(chǎng)經(jīng)濟。

　　第九課 走進(jìn)社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟

　　1、市場(chǎng)經(jīng)濟

　　市場(chǎng)經(jīng)濟是市場(chǎng)在資源配置中起基礎性作用的經(jīng)濟。

　　市場(chǎng)通過(guò)價(jià)格、供求及競爭等市場(chǎng)信號來(lái)配置生產(chǎn)資料和勞動(dòng)力等資源。

　　2、市場(chǎng)調節的作用

　　市場(chǎng)價(jià)格漲落能及時(shí)、靈活反映供求變化，傳遞供求信息，實(shí)現資源的合理配置。

　　市場(chǎng)競爭促進(jìn)生產(chǎn)者、經(jīng)營(yíng)者改進(jìn)技術(shù)、改善經(jīng)營(yíng)管理，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，實(shí)現資源的有效利用。

　　3、市場(chǎng)調節的局限性

　　市場(chǎng)調節不是萬(wàn)能的。市場(chǎng)解決不了國防、治安、消防等公共物品的供給問(wèn)題。槍支彈藥及危險品、麻醉品等涉及公共安全的物品不能讓市場(chǎng)來(lái)調節。

　　市場(chǎng)調節存在自發(fā)性、盲目性、滯后性等固有的弱點(diǎn)和弊端。市場(chǎng)調節的自發(fā)性是指生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者為了自身的眼前利益，損害他人利益，不顧長(cháng)遠利益。市場(chǎng)調節的盲目性是指生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者不可能完全掌握市場(chǎng)各方面的信息，也無(wú)法控制經(jīng)濟變化的趨勢，而盲目作出經(jīng)濟決策。市場(chǎng)調節的滯后性是指從價(jià)格形成、價(jià)格信號傳遞到商品生產(chǎn)的調整有一定的時(shí)間差。

　　后果：如果僅有市場(chǎng)調節，會(huì )導致資源配置效率低下，資源浪費；社會(huì )經(jīng)濟不穩定，發(fā)生經(jīng)濟波動(dòng)和混亂；收入分配不公平，收入差距拉大，甚至導致嚴重的兩極分化。

　　4、規范市場(chǎng)秩序的必要性和措施

　　規范市場(chǎng)秩序的必要性：

　　只有具備公平、公正的市場(chǎng)秩序，市場(chǎng)才能合理配置資源。

　　規范市場(chǎng)秩序的措施：

　�、倭己玫氖袌�(chǎng)秩序依賴(lài)市場(chǎng)規則來(lái)維護。通過(guò)制訂和完善市場(chǎng)準入規則、市場(chǎng)競爭規則和市場(chǎng)交易規則等，對市場(chǎng)運行的方方面面作出具體的規定。

　�、谛纬梢缘赖聻橹�撐、法律為保障的社會(huì )信用制度，是規范市場(chǎng)秩序的治本之策。切實(shí)加強社會(huì )信用建設，大力建立健全社會(huì )信用體系，尤其要加快建立信用監督和失信懲戒制度。

　�、圻\用經(jīng)濟的、法律的和必要的行政手段，嚴厲打擊擾亂市場(chǎng)健康運行的行為，加強對市場(chǎng)秩序的規范和管理。

　�、芙�(jīng)濟活動(dòng)參與者必須學(xué)法、懂法、守法、用法，在全社會(huì )形成誠信為本、操守為重的良好風(fēng)尚。

　　5、社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟的含義

　　社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟是同社會(huì )主義基本制度結合在一起，是市場(chǎng)在國家宏觀(guān)調控下對資源配置起基礎性作用的經(jīng)濟。社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟既要發(fā)揮市場(chǎng)對資源配置的基礎性作用，又要發(fā)揮國家宏觀(guān)調控輔助性手段的作用，把“無(wú)形的手”和“有形的手”結合起來(lái)。

　　6、社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟的基本特征

　　社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟的基本特征：

　　堅持公有制主體地位是社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟的基本標志。實(shí)現共同富裕是社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟的根本目標。實(shí)行強有力的宏觀(guān)調控是社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟的內在要求。

　　國家宏觀(guān)調控不是社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟的基本特征。國家宏觀(guān)調控是現代市場(chǎng)經(jīng)濟的共同特征，但社會(huì )主義國家的宏觀(guān)調控更加強有力。

　　7、國家宏觀(guān)調控的重要性

　�。�1）市場(chǎng)調節的不足，存在自發(fā)性、盲目性、滯后性等固有的弊端。

　�。�2）由我國的社會(huì )主義性質(zhì)決定的。

　�。�3）社會(huì )主義公有制及共同富裕的目標要求。

　�。�4）能促進(jìn)國民經(jīng)濟持續、快速、健康發(fā)展，保持經(jīng)濟發(fā)展活力。

　　8、國家宏觀(guān)調控的目標與手段

　　國家宏觀(guān)調控的目標是促進(jìn)經(jīng)濟增長(cháng)、穩定物價(jià)、平衡國際收支、增加就業(yè)。

　　國家宏觀(guān)調控的手段：

　　經(jīng)濟手段（國家運用經(jīng)濟政策和計劃，通過(guò)對經(jīng)濟利益的調整來(lái)調節經(jīng)濟活動(dòng)的手段。國家在宏觀(guān)調控中最常用的經(jīng)濟政策包括財政政策、貨幣政策、價(jià)格政策、產(chǎn)業(yè)政策、區域政策、貿易政策等等。）

　　法律手段（國家通過(guò)制定和應用經(jīng)濟法規來(lái)調節經(jīng)濟活動(dòng)的手段。）

　　行政手段（國家通過(guò)行政機構，采取帶強制性的行政命令、指示、規定，調節經(jīng)濟活動(dòng)的手段。）

　　國家宏觀(guān)調控應該以經(jīng)濟手段和法律手段為主，輔之以必要的行政手段，充分發(fā)揮宏觀(guān)調控的總體功能。

　　9、市場(chǎng)調節與宏觀(guān)調控

　�。�1）發(fā)揮市場(chǎng)調節的作用和加強宏觀(guān)調控，都是建立社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟體制的基本要求，二者缺一不可，絕不能把它們割裂開(kāi)來(lái)，更不能對立起來(lái)。它們都是現代市場(chǎng)經(jīng)濟不可缺少的重要組成部分。

　�。�2）發(fā)揮市場(chǎng)調節的作用，實(shí)際上就是發(fā)揮價(jià)值規律的調節作用。價(jià)值規律的作用可歸結為一點(diǎn)，即優(yōu)化資源配置。市場(chǎng)經(jīng)濟是有效的資源配置方式，以市場(chǎng)為基礎進(jìn)行資源配置，會(huì )給整個(gè)國民經(jīng)濟帶來(lái)高效率。

　�。�3）市場(chǎng)有其自身的局限性和固有的弊端，市場(chǎng)的自發(fā)性會(huì )帶來(lái)盲目性；市場(chǎng)雖有及時(shí)靈敏的特點(diǎn)，但不能反映出供需的長(cháng)期變化趨勢，具有滯后性，必須加強和改善國家的宏觀(guān)調控。加強宏觀(guān)調控，不只是為了彌補市場(chǎng)調節的不足，更是由我國的社會(huì )主義性質(zhì)決定的。社會(huì )主義公有制及共同富裕要求國家必須發(fā)揮宏觀(guān)調控職能。