高三政治教案：《經(jīng)濟生活·收入與分配》教學(xué)設計
來(lái)源：學(xué)科網(wǎng) 2018-11-09 16:32:28
【第七課】 個(gè)人收入的分配
一、分配制度
考點(diǎn) 1：生產(chǎn)決定分配
生產(chǎn)決定分配，生產(chǎn)資料所有制決定分配方式。在社會(huì )主義初級階段，實(shí)行公有制為主體，多種所有制經(jīng)濟共同發(fā)展的基本經(jīng)濟制度，相應地就必然實(shí)行按勞分配為主體，多種分配方式并存的分配制度。
考點(diǎn) 2：按勞分配及其作用
�、藕x（基本內容和要求）：在公有制經(jīng)濟中，在對社會(huì )總產(chǎn)品作了各項必要扣除之后，以勞動(dòng)者向社會(huì )提供的勞動(dòng)（包括勞動(dòng)數量和質(zhì)量）為尺度分配個(gè)人消費品，多勞多得，少勞少得。
△對象：個(gè)人消費品。
△尺度：勞動(dòng)者向社會(huì )提供的勞動(dòng)（數量和質(zhì)量）。
△實(shí)現形式(了解)：①工資、獎金、津貼（國家機關(guān)、公有事業(yè)單位、公有企業(yè)、公有控股企業(yè)中）；②聯(lián)產(chǎn)計酬（農業(yè)集體經(jīng)濟中）。
�、拼嬖诘姆秶荷鐣�(huì )主義公有制經(jīng)濟中。
▲判斷：下列屬于按勞分配的有：①?lài)蠊と说氖杖耄ú贿x）；②國企工人的工資、獎金、津貼（√）。
▲判斷：按勞分配收入實(shí)質(zhì)上是勞動(dòng)力的價(jià)值或價(jià)格。
�、堑匚唬菏巧鐣�(huì )主義公有制經(jīng)濟中個(gè)人消費品分配的基本原則。在我國所有分配方式中占主體地位。
△公有制在我國國民經(jīng)濟中占主體地位，決定了按勞分配在我國所有分配方式中占主體地位。
�、葹槭裁�
A.必然性
是由我國現實(shí)的經(jīng)濟條件決定的。
�、偕a(chǎn)資料公有制是實(shí)行按勞分配的前提（由此決定不能實(shí)行按資分配）。
�、谏鐣�(huì )主義公有制條件下生產(chǎn)力的發(fā)展水平是實(shí)行按勞分配的物質(zhì)基礎（生產(chǎn)力總體水平還不夠高，勞動(dòng)產(chǎn)品也沒(méi)有極大地豐富）（由此決定不能實(shí)行按需分配）。
�、凵鐣�(huì )主義條件下人們勞動(dòng)的性質(zhì)和特點(diǎn)，是實(shí)行按勞分配的直接原因（由此決定不能實(shí)行平均分配、按需分配）。
●社會(huì )主義條件下人們勞動(dòng)的性質(zhì)和特點(diǎn)：①勞動(dòng)還是謀生的手段（不是人生第一需要和熱身手段）；②勞動(dòng)者的勞動(dòng)能力存在著(zhù)明顯差別（存在著(zhù)舊式分工）（報酬體現勞動(dòng)的差別）。
B.重要性（意義）：
�、賹�(shí)行按勞分配，勞動(dòng)者的個(gè)人收入與自己付出的勞動(dòng)數量和質(zhì)量直接聯(lián)系在一起，有利于充分調動(dòng)勞動(dòng)者的積極性和創(chuàng )造性，激勵勞動(dòng)者努力學(xué)習科學(xué)技術(shù)，提高勞動(dòng)技能，從而促進(jìn)社會(huì )生產(chǎn)的發(fā)展。（體現了效率）；
�、诎磩诜峙渥鳛樯鐣�(huì )主義性質(zhì)的分配制度，是對以往幾千年來(lái)不勞而獲的剝削制度的根本否定，是消滅剝削和消除兩極分化的重要條件，它體現了勞動(dòng)者共同勞動(dòng)、平等分配的社會(huì )地位。（體現了公平）。
※公有制經(jīng)濟中勞動(dòng)者的收入與其勞動(dòng)成果及企業(yè)的經(jīng)濟效益相聯(lián)系；※現階段，在不同地區和不同企業(yè)尚不能實(shí)現等量勞動(dòng)領(lǐng)取等量報酬。
▲判斷：①按勞分配的實(shí)現程度與企業(yè)的經(jīng)濟效益是聯(lián)系在一起的（√）；②按勞分配的實(shí)現程度與企業(yè)的經(jīng)濟利益是聯(lián)系在一起的（×）。
考點(diǎn) 3：我國多種分配方式并存（其它分配方式：主要有按個(gè)體勞動(dòng)者勞動(dòng)成果分配、按生產(chǎn)要素分配）
�、虐磦�(gè)體勞動(dòng)者勞動(dòng)成果分配（存在于個(gè)體經(jīng)濟中）
A.含義：個(gè)體勞動(dòng)者個(gè)人占有生產(chǎn)資料，獨立從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，其勞動(dòng)成果扣除成本和稅款后直接歸勞動(dòng)者所有，構成他們的個(gè)人收入。
B.特點(diǎn)：個(gè)體戶(hù)既是勞動(dòng)者，又是經(jīng)營(yíng)者、投資者，不僅要付出勞動(dòng)，謀劃發(fā)展，還要承擔經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。個(gè)體勞動(dòng)者的合法收入受?chē)冶Ｗo（既有勞動(dòng)收入，又有非勞動(dòng)收入，但主要是前者）。
�、瓢瓷a(chǎn)要素分配
△發(fā)展社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟，還要健全生產(chǎn)要素按貢獻參與分配的制度。
A.含義（了解）：是生產(chǎn)要素所有者憑借對生產(chǎn)要素的所有權參與收益分配。
B.具體形式（了解）：
�、賱趧�(dòng)要素收入：指在私營(yíng)企業(yè)和外資企業(yè)中，勞動(dòng)者所獲得的工資、獎金、津貼收入。
�、谫Y本要素收入：包括私營(yíng)企業(yè)主生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)取得的稅后利潤，債權人取得的利息收入，股息分紅，債券，股票交易收入等。
�、奂夹g(shù)要素收入：科技工作者提供新技術(shù)取得的收入。如：技術(shù)入股、專(zhuān)利使用、技術(shù)轉讓。
�、芄芾硪厥杖耄浩髽I(yè)的管理人才憑借其管理才能在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的貢獻而參與分配的形式。
�、菪畔⒁厥杖�
�、尥恋匾厥杖耄和恋�、房屋的租金等。
▲判斷：①土地承包經(jīng)營(yíng)權流轉收入，屬于按勞分配。②按勞分配體現公平，利于縮小收入差距；按生產(chǎn)要素分配體現效率，利于克服平均主義。③股份分紅體現對剩余勞動(dòng)的部分占有（√）（了解）。
C.意義★★★
�、俳∪a(chǎn)要素按貢獻參與分配的制度，是對市場(chǎng)經(jīng)濟條件下各種生產(chǎn)要素所有權存在的合理性，合法性的確認，體現了國家對公民權利的尊重，對勞動(dòng)、知識、人才、創(chuàng )造的尊重。
�、谟欣谧屢磺袆趧�(dòng)、知識、技術(shù)、管理和資本的活力競相迸發(fā)，讓一切創(chuàng )造社會(huì )財富的源泉充分涌流，以造福于人民。
�、塾欣谶m應市場(chǎng)經(jīng)濟的要求，調動(dòng)各種生產(chǎn)要素的積極性，促進(jìn)生產(chǎn)力的發(fā)展。
◆總結：我國現階段的分配方式：①按勞分配；②按個(gè)體勞動(dòng)者勞動(dòng)成果分配；③按生產(chǎn)要素分配；④其它：公有制經(jīng)濟中的福利性分配、社會(huì )保障收入、偶然所得等。
※社會(huì )主義性質(zhì)分配→按勞分配；※非社會(huì )主義性質(zhì)分配→按個(gè)體勞動(dòng)成果分配、按生產(chǎn)要素分配。
△合法收入：①合法的勞動(dòng)收入（主要有：按勞分配、按個(gè)體勞動(dòng)者勞動(dòng)成果分配、勞動(dòng)要素收入）；②合法的非勞動(dòng)收入（資本要素收入、技術(shù)要素收入、管理要素收入、信息要素收入、土地要素收入等）。
△技術(shù)要素收入：①技術(shù)勞動(dòng)收入（勞動(dòng)收入）；②技術(shù)轉讓收入（勞動(dòng)收入）；③技術(shù)入股收入。
△管理要素收入：①管理勞動(dòng)收入（勞動(dòng)收入）；②通過(guò)股權激勵方式獲得的股份分紅。
△區分：①個(gè)人收入的分配；②個(gè)人消費品的分配→
△區分：①勞動(dòng)收入；②按勞分配收入→
△從分配尺度上看：①按勞分配→勞動(dòng)者向社會(huì )提供的勞動(dòng)（數量、質(zhì)量）；②勞動(dòng)要素收入→勞動(dòng)力的價(jià)值或價(jià)格。
�、强偨Y：我國現階段的分配制度
A.是什么: 按勞分配為主體，多種分配方式并存。
B.為什么：①這是與我國現階段生產(chǎn)力發(fā)展水平相適應的（生產(chǎn)決定分配，生產(chǎn)力發(fā)展狀況決定分配方式）。（我國生產(chǎn)力總體水平低、發(fā)展不平衡，呈現多層次。）②由我國以公有制為主體，多種所有制經(jīng)濟共同發(fā)展的所有制結構決定的（生產(chǎn)資料所有制決定分配方式）。③這是發(fā)展社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟的客觀(guān)要求。④堅持和完善此制度，為我國實(shí)現社會(huì )公平、形成合理有序的收入分配格局提供了重要的制度保障。⑤實(shí)踐證明，堅持此制度，對加快經(jīng)濟發(fā)展和實(shí)現共同富裕起到了巨大促進(jìn)作用。（此外：多種經(jīng)營(yíng)方式的并存也是原因之一）。
二、效率與公平
考點(diǎn) 1：社會(huì )公平的重要體現
�。�1）公平的含義：公平的含義較寬泛，我們這里學(xué)的是收入分配的公平。它主要表現為要求收入分配相對平等，即要求社會(huì )成員之間的收入差距不能過(guò)大，要保證人們的基本生活需要�！鞴降暮x比較寬泛，涉及經(jīng)濟、政治、法律等各個(gè)領(lǐng)域。
△收入分配公平與平均主義有著(zhù)根本的區別。
�。�2）堅持收入公平分配的意義★★★
公平的收入分配，是社會(huì )主義分配原則的體現，有助于協(xié)調人們之間的經(jīng)濟利益關(guān)系，實(shí)現經(jīng)濟發(fā)展、社會(huì )和諧。
�。�3）社會(huì )公平的重要體現：合理的收入分配制度是社會(huì )公平的重要體現。
�。�4）如何實(shí)現收入分配的公平？★★★★★★
�、賵猿趾屯晟瓢磩诜峙錇橹黧w，多種分配方式并存的分配制度，為實(shí)現社會(huì )公平提供重要的制度保證。
�、诒ＷC居民收入在國民收入分配中占合理比重、勞動(dòng)報酬在初次分配中占合理比重是實(shí)現社會(huì )公平的重要舉措。當前，要逐步提高居民收入在國民收入分配中的比重，提高勞動(dòng)報酬在初次分配中的比重；著(zhù)力提高低收入者的收入，逐步提高最低工資標準，建立企業(yè)職工工資正常增長(cháng)機制和支付保障機制。
�。ㄒ饬x：有利于理順國家，企業(yè)，和個(gè)人三者的分配關(guān)系，維護勞動(dòng)者利益，也有利于合理調整投資與消費的關(guān)系，促進(jìn)經(jīng)濟社會(huì )協(xié)調健康發(fā)展。）
�、墼俜峙涓幼⒅毓绞菍�(shí)現社會(huì )公平的另一重要舉措。為此，要健全以稅收、社會(huì )保障、轉移支付為主要手段的再分配調節機制，著(zhù)力解決收入分配差距較大的問(wèn)題。要規范收入分配秩序，保護合法收入，增加低收入者收入，擴大中等收入者比重，調節過(guò)高收入，清理規范隱性收入，取締非法收入，努力縮小城鄉、區域、行業(yè)收入分配差距。
△初次分配和再分配都要注重公平是實(shí)現社會(huì )公平的重要舉措。
�、苌罨峙渲贫雀母�，調整國民收入分配格局，理順國家、企業(yè)和個(gè)人三者的分配關(guān)系，加強對壟斷行業(yè)改革，打破行業(yè)壟斷。
�、荽罅Πl(fā)展經(jīng)濟，為實(shí)現收入分配的公平奠定堅實(shí)的物質(zhì)基礎。
●關(guān)于最低工資保障制度：a.含義：最低工資標準是指勞動(dòng)者在法定工作時(shí)間或依法簽訂的勞動(dòng)合同約定的工作時(shí)間內提供了正常勞動(dòng)的前提下，用人單位依法應支付的最低勞動(dòng)報酬。b.意義：建立最低工資保障制度是適應社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展要求，充分保障勞動(dòng)者合法權益的一項重要舉措，有利于促進(jìn)社會(huì )公平，維護社會(huì )穩定。
△十七大報告其它表述：提高勞動(dòng)報酬在初次分配中的比重；創(chuàng )造條件讓更多群眾擁有財產(chǎn)性收入。
△合理調節收入分配：著(zhù)力提高低收入者收入水平，逐步擴大中等收入者比重，有效調節過(guò)高收入。
▲判斷：①通過(guò)國民收入初次分配實(shí)現基本公共服務(wù)均等化；②收入分配差距的存在違背了社會(huì )主義的本質(zhì)要求（收入差距的存在不利于我國經(jīng)濟的發(fā)展與社會(huì )穩定×）（適度的收入分配差距有利于提高效率，促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展√）；③確立生產(chǎn)要素按貢獻參與分配的制度體現我國在分配上堅持維護公平；④當前，要逐步提高勞動(dòng)報酬在再分配中的比重；⑤為了讓社會(huì )更加公正和諧，我們要在初次分配中解決好效率問(wèn)題，在再分配中解決好公平問(wèn)題；⑥應充分發(fā)揮市場(chǎng)在收入分配中的基礎性作用，縮小收入差距。
△區分：國民收入和居民收入。
考點(diǎn) 2：提高效率，促進(jìn)公平
�。�1）效率的含義
經(jīng)濟活動(dòng)中產(chǎn)出與投入的比率，表示資源有效利用的程度。效率提高意味著(zhù)資源的節約和社會(huì )財富的增加。效率是人類(lèi)經(jīng)濟活動(dòng)追求的基本目標之一。（△效率=產(chǎn)出/投入）。
�。�2）效率和公平的關(guān)系★★★
a.在社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟條件下，二者具有一致性。①效率是公平的物質(zhì)前提。社會(huì )公平的逐步實(shí)現只有在發(fā)展生產(chǎn)力、提高經(jīng)濟效率、增加社會(huì )財富的基礎上才有可能（沒(méi)有效率作為前提和基礎的公平，只能導致平均主義和普遍貧窮）。②公平是提高經(jīng)濟效率的保證。只有公平分配，才能維護勞動(dòng)者權益，激發(fā)勞動(dòng)者發(fā)展生產(chǎn)、提高經(jīng)濟效率的積極性。
b.二者分別強調不同的方面，又存在矛盾。
△效率與公平是社會(huì )主義制度追求的兩大目標。
�。�3）為什么要處理好效率和公平的關(guān)系，既要提高效率，又要促進(jìn)公平？（發(fā)展社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟，初次分配和再分配都要處理好效率與公平的關(guān)系，既要提高效率，又要促進(jìn)公平。）
�、傥覈丝诒姸�，人均自然資源相對匱乏。發(fā)展經(jīng)濟必須充分調動(dòng)各方面的積極性，提高資源利用效率。②同時(shí)，要將收入差距控制在合理的范圍內，使分配的結果能促使人們奮進(jìn)，使社會(huì )具有生機和活力。③在社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟條件下，效率與公平具有一致性。效率是公平的物質(zhì)前提，公平是提高經(jīng)濟效率的保證。④處理好效率與公平的關(guān)系，既有利于促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展，又有利于保持社會(huì )穩定（綜合探究）�！铩铩�
●為什么要注重效率？★★★
�、傩适枪降奈镔|(zhì)前提（社會(huì )公平的逐步實(shí)現只有在發(fā)展生產(chǎn)力、提高經(jīng)濟效率、增加社會(huì )財富的基礎上才有可能。沒(méi)有效率作為前提和基礎的公平，只能導致平均主義和普遍貧窮）。②符合我國國情。我國人口眾多，人均自然資源相對匱乏。發(fā)展經(jīng)濟必須充分調動(dòng)各方面的積極性，提高資源利用效率。③是市場(chǎng)經(jīng)濟的客觀(guān)要求。注重效率，才能調動(dòng)各種資源的積極性，提高資源利用效率。
●為什么要實(shí)現社會(huì )公平？★★★
�、俟降氖杖敕峙�，是社會(huì )主義分配原則的體現，它有助于協(xié)調人們之間的經(jīng)濟利益關(guān)系，實(shí)現經(jīng)濟發(fā)展、社會(huì )和諧。②公平是提高經(jīng)濟效率的保證。③公平是社會(huì )主義本質(zhì)的要求。實(shí)現共同富裕要求防止兩極分化，注重社會(huì )公平。
�。�4）處理好效率和公平的關(guān)系的要求：①既要反對平均主義，又要防止收入差距懸殊；②既要落實(shí)分配政策，又要提倡奉獻精神；③在鼓勵人們創(chuàng )業(yè)致富的同時(shí)，倡導回報社會(huì )和先富幫后富。
△社會(huì )主義的根本原則: ①公有制占主體；②共同富裕（同步富裕×）。
△與公平背道而馳的有兩種分配不公：①平均主義；②收入懸殊（差距過(guò)大），甚至兩極分化。
△兼顧公平，既要反對平均主義，又要反對忽視公平�！救绻压嚼斫鉃槿巳似骄�，結果會(huì )獎懶罰勤，既不利于提高效率，也損害了實(shí)現社會(huì )公平的物質(zhì)基礎；如果忽視公平，分配不公，效率的提高也會(huì )失去良好的環(huán)境，甚至導致嚴重的社會(huì )問(wèn)題（綜合探究）】。
【第八課】財政與稅收（國家收入的分配）
一、財政及其作用
考點(diǎn)1：財政、預算、決算（補充，考綱沒(méi)有）
�、咆斦�
A.財政的含義：國家的收入和支出就是財政。
B.財政的本質(zhì)：國家為主體的社會(huì )分配關(guān)系。（國家參與社會(huì )分配的兩個(gè)方面：①財政收入；②財政支出）。
△財政的：①主體：國家或政府；②客體：部分國民收入。
▲判斷：①財政分配的目的就是集中力量辦大事（×）；②財政分配的直接目的是滿(mǎn)足國家實(shí)現其職能的需要（√）。（在社會(huì )生活中，不論是國家的政治活動(dòng)和經(jīng)濟、文化建設，還是人民群眾的生活，都離不開(kāi)國家財力的支撐，因而國家必須直接掌握一定的收入。為了履行對內對外職能，國家必須占有和消費一定的社會(huì )財富。）
▲判斷：①財政是現代國家的經(jīng)濟行為，它與社會(huì )化大生產(chǎn)相一致；②財政是隨著(zhù)國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的，社會(huì )生產(chǎn)是財政的基礎。
▲判斷：①財政就是國家占有的全部國民收入（×）（找出兩處錯誤）；②財政是國家對籌集的資金進(jìn)行分配和使用；③財政是國家宏觀(guān)調控促進(jìn)社會(huì )公平的重要行政手段。
�、茋翌A算和決算
A.由政府提出并經(jīng)過(guò)法定程序審查批準的國家年度基本收支計劃，稱(chēng)作國家預算；
B.上一年度國家預算執行結果的會(huì )計報告，稱(chēng)作國家決算。
△預算必須經(jīng)過(guò)法定程序審查批準，體現著(zhù)國家權力機關(guān)和人民對政府活動(dòng)的制約和監督。
▲判斷：①?lài)翌A算就是中央的財政收入和支出計劃（×）→國家預算體系包括：中央預算、地方預算；②經(jīng)過(guò)審批的預算方案是國家重要的立法文件（√）。
※預算是決算的前提；※決算是預算的執行結果。
▲判斷：國家財政是通過(guò)決算實(shí)現的（×）；國家財政是通過(guò)預算實(shí)現的（√）。
考點(diǎn)2：財政的作用（財政與基礎設施工程、財政與宏觀(guān)調控、財政與人民生活保障）
�、咆斦淖饔谩铩铩铩铩铩�
國家財政是國家治理的基礎和重要支柱，在社會(huì )經(jīng)濟生活中發(fā)揮著(zhù)巨大的作用。
�、�?lài)邑斦谴龠M(jìn)社會(huì )公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。（財政通過(guò)國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立社會(huì )保障體系與基本醫療衛生制度，保障和提高人民的生活水平，推動(dòng)建設社會(huì )主義和諧社會(huì )）。
�、趪邑斦哂写龠M(jìn)資源合理配置的作用。（如果完全由市場(chǎng)配置資源，會(huì )導致投入某些行業(yè)、地區的資源嚴重不足，影響社會(huì )經(jīng)濟生活的正常運行與發(fā)展。國家通過(guò)財政支持這些行業(yè)、地區的建設，有助于資源的合理配置）。（例如，能源、交通運輸、郵電通信、水利等基礎設施行業(yè)，需要大量的資金投入，建設周期長(cháng)，投資風(fēng)險大，離不開(kāi)國家財政的大力支持）。(“支持基礎設施建設”、“促進(jìn)經(jīng)濟結構合理優(yōu)化”)。
�、蹏邑斦哂写龠M(jìn)國民經(jīng)濟平穩運行的作用。（經(jīng)濟平穩運行要求社會(huì )總供給與社會(huì )總需求保持基本平衡，避免出現大起大落）。（財政是如何促進(jìn)國民經(jīng)濟平穩運行的：在經(jīng)濟增長(cháng)滯緩、經(jīng)濟運行主要受需求不足制約時(shí)，政府可以采取擴張性財政政策，通過(guò)增加經(jīng)濟建設支出、減少稅收，刺激總需求增長(cháng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟增長(cháng)。反之，在經(jīng)濟過(guò)熱、物價(jià)上漲、經(jīng)濟運行主要受供給能力制約時(shí)，政府可以采取緊縮性財政政策，通過(guò)減少財政支出、增加稅收，抑制總需求，穩定物價(jià)，給經(jīng)濟“降溫”。）（“促進(jìn)社會(huì )總需求和總供給的平衡”）。
●社會(huì )總供給和社會(huì )總需求
A.社會(huì )總供給是指一個(gè)國家或地區在一定時(shí)期內（通常為一年）實(shí)際提供的最終產(chǎn)品和勞務(wù)的總量。它包括兩個(gè)部分：一是由國內生產(chǎn)活動(dòng)提供的最終產(chǎn)品和勞務(wù)；二是由國外提供的最終產(chǎn)品和勞務(wù)，即商品和勞務(wù)進(jìn)口。
B.社會(huì )總需求是指一個(gè)國家或地區在一定時(shí)期內（通常為一年）實(shí)際形成的最終產(chǎn)品和勞務(wù)的購買(mǎi)力總量。它包括兩個(gè)部分：一是國內需求，包括國內投資需求和國內消費需求；二是國外需求，即產(chǎn)品和勞務(wù)出口。
△財政作用的其它表述：集中力量辦大事，人民生活有保障（總的說(shuō)）；促進(jìn)科教文衛事業(yè)的發(fā)展；財政是建立和完善社會(huì )公共服務(wù)體系的物質(zhì)保證；財政是鞏固國家政權的物質(zhì)保障�？茖W(xué)的財稅體制是優(yōu)化資源配置、維護市場(chǎng)統一、促進(jìn)社會(huì )公平、實(shí)現國家長(cháng)治久安的制度保障。國家財政是國家治理的基礎和重要支柱，在社會(huì )經(jīng)濟生活中發(fā)揮著(zhù)巨大的作用。
●財政與宏觀(guān)調控（參考“財政的作用”）
財政是實(shí)現宏觀(guān)調控的重要手段之一。①?lài)铱梢酝ㄟ^(guò)財政收支的調控，促進(jìn)社會(huì )公平、改善人民生活。②國家可以通過(guò)對財政收支的方向、結構的調整和控制，促進(jìn)經(jīng)濟結構的合理與優(yōu)化，實(shí)現資源合理配置。③國家可以通過(guò)財政收支的調控促進(jìn)國民經(jīng)濟平穩運行。
▲判斷：①財政支持是解決“三農”問(wèn)題的根本出路；②要發(fā)揮財政在資源配置中的基礎性作用；③減少?lài)业呢斦杖�，勢必影響宏觀(guān)調控作用的發(fā)揮；④財政收入越多，越有利于人民生活水平的提高。
�、莆覈纳鐣�(huì )保障體系
A.教材表述：社會(huì )保障是社會(huì )安定的重要保證；社會(huì )保險、社會(huì )救助、社會(huì )福利是社會(huì )保障體系的基礎；基本養老、基本醫療、最低生活保障制度是社會(huì )保障體系的重點(diǎn)；慈善事業(yè)、商業(yè)保險是社會(huì )保障體系的補充。
B.內容：①社會(huì )保險（最基本、最核心）；②社會(huì )救助（社會(huì )救濟）（低層次的保障）；③社會(huì )福利（最高保障）；④社會(huì )優(yōu)撫（特殊方式）。
【課外閱讀：第一、社會(huì )保險：主要有養老保險、醫療保險、失業(yè)保險、生育保險等。第二，社會(huì )救濟：包括自然災害救濟、失業(yè)救濟、孤寡病殘救濟和困難戶(hù)救濟等。第三，社會(huì )福利：指社會(huì )服務(wù)事業(yè)及設施。如對公民義務(wù)教育，特殊社會(huì )福利，如孤兒院等。第四，社會(huì )優(yōu)撫：包括犧牲、病故優(yōu)撫費、烈軍屬、復員軍人補助費、傷殘撫恤費、見(jiàn)義勇為者獎勵等�！�
C.完善社會(huì )保障制度的意義
�、儆欣诰S護勞動(dòng)者的合法權益，實(shí)現社會(huì )安定；②有利于完善社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟體制；③有利于擴大內需。（有利于鞏固社會(huì )主義初級階段的基本經(jīng)濟制度；有利于統籌城鄉發(fā)展）。
▲判斷：①完善社會(huì )保障制度有利于減低失業(yè)率；②社會(huì )保障的水平越高越好；③我國發(fā)展社會(huì )保險事業(yè)，是為企業(yè)提供物質(zhì)幫助的需要。
▲判斷：①社會(huì )保障的對象是社會(huì )上的某些不幸者（×）；②任何社會(huì )成員都同等地享受社會(huì )保障（×）；③每個(gè)中國公民都可以獲得社會(huì )保障提供的救助（×）。
△我國新型社會(huì )保障制度的建立和完善是保障民權、關(guān)注民生、解除民憂(yōu)的制度保障。
二、財政收入與支出
考點(diǎn)1：財政收入的構成
�、咆斦杖氲暮x：國家通過(guò)一定的形式和渠道籌集起來(lái)的資金，就是財政收入。
�、曝斦杖氲臉嫵桑▉�(lái)源）（分類(lèi)）：根據國家籌集資金的渠道，可以分為稅收收入、利潤收入、債務(wù)收入以及其他收入。簡(jiǎn)而言之：稅、利、債、費的收入。
�、俣愂帐杖耄ㄏ旅嬗性斀�，此略）；②利潤收入：主要包括國有企業(yè)稅后利潤中按規定上繳國家的部分，國家從參股企業(yè)中取得的分紅收入；③債務(wù)收入：是國家通過(guò)借貸的方式，從國內外取得的收入。國家財政部門(mén)在國內外發(fā)行債券、向外國或國際金融機構取得借款，都形成債務(wù)收入。④其它收入：泛指稅、利、債以外的收入，主要包括收費、罰款和公用事業(yè)收入中上繳國家的部分。
▲判斷：發(fā)行國債→是國家增加投資的主要資金來(lái)源（×）（錯在“主要”）；是國家增加財政收入的一種形式（√）。
▲判斷：①發(fā)行國債是國家財政支出的重要方面；②公民購買(mǎi)國債成為國企股東從而支援國家建設。
考點(diǎn)2：稅收與財政的關(guān)系
稅收是國家組織財政收入最普遍的形式（基本形式），是財政收入最重要的來(lái)源。稅收在財政收入中占主導地位,它是征收面最廣、最穩定可靠的財政收入形式。（在我國現階段, 稅收收入占國家財政收入的90％以上）。
考點(diǎn)3：影響財政收入的因素★★★
影響財政收入的因素很多，其中主要是經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策。
�、沤�(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎性的。只有經(jīng)濟發(fā)展水平不斷提高，社會(huì )財富不斷增加，才能保證國家財政收入持續增長(cháng)。
�、品峙湔叩挠绊懀孩僭谏鐣�(huì )財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過(guò)多，會(huì )直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個(gè)人購買(mǎi)力的增加，最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不利影響。②如果國家財政集中的收入太少，將直接影響國家職能的有效發(fā)揮，降低財政對經(jīng)濟發(fā)展的支持力度，最終不利于企業(yè)的發(fā)展和個(gè)人收入的增加。③國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩步增長(cháng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續發(fā)展和人民生活水平的不斷提高�！颈嫖鲱}：財政收入越多越好】。
※充分發(fā)揮財政作用的關(guān)鍵是大力增加財政收入；※增加財政收入的根本途徑是加快經(jīng)濟發(fā)展。
考點(diǎn)4：財政支出
國家對籌集的財政資金進(jìn)行分配和使用，就是財政支出。
△通過(guò)財政資金的分配，國家的職能才得以實(shí)現，也就是說(shuō)財政支出是政府實(shí)現職能的物質(zhì)條件，財政支出的狀況反映了政府的政策。
考點(diǎn) 5：財政支出的構成
按照具體的用途，財政支出可以分為：
�、沤�(jīng)濟建設支出。（主要包括基本建設支出、企業(yè)挖潛改造資金、地質(zhì)勘探費用、支援農村生產(chǎn)支出等）（國家財政用于經(jīng)濟建設方面的支出有利于國家集中力量辦大事）。
�、瓶茖W(xué)、教育、文化、衛生事業(yè)支出。（主要包括這些單位的人員經(jīng)費和設備購置、維護及公務(wù)費用支出）。
�、切姓芾砗蛧乐С�。（指國家用于政府機關(guān)、司法部門(mén)、駐外機構以及軍隊建設、國防建設等方面的支出。）（國家用于這方面的支出是鞏固國家政權、提供公共服務(wù)的物質(zhì)保證。）
�、壬鐣�(huì )保障支出。（指國家為公民提供社會(huì )保險、社會(huì )救助、社會(huì )福利的各種費用。）
�、蓚鶆�(wù)支出。（國家用于償還各種債務(wù)本息的支出。）
考點(diǎn)6：財政收支平衡
財政收入和支出的關(guān)系，有三種情況：財政收支平衡、財政盈余、財政赤字。
�、咆斦罩胶猓菏芏喾N因素的制約，財政收支完全相等的情況幾乎不存在。當年的財政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都屬于財政收支平衡。
�、曝斦啵菏侵府斈甑呢斦杖氪笥谪斦С龅牟糠�。
�、秦斦嘧郑菏侵府斈甑呢斦С龃笥谪斦杖氲牟糠�。（財政赤字必須控制在一定范圍之內。）
�、葒覒敻鶕唧w情形，合理確定財政收支關(guān)系，促進(jìn)社會(huì )總供求平衡。（①擴張性財政政策：在經(jīng)濟增長(cháng)滯緩、經(jīng)濟運行主要受需求不足制約時(shí)，政府可以采取擴張性財政政策，通過(guò)增加經(jīng)濟建設支出、減少稅收，刺激總需求增長(cháng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟增長(cháng)。②緊縮性財政政策：在經(jīng)濟過(guò)熱、物價(jià)上漲、經(jīng)濟運行主要受供給能力制約時(shí)，政府可以采取緊縮性財政政策，通過(guò)減少財政支出、增加稅收，抑制總需求，穩定物價(jià)，給經(jīng)濟“降溫”）。
�。ㄕn外閱讀：財政節余并非越多越好，節余過(guò)多，意味著(zhù)財政資金的閑置和浪費。財政赤字也并非一定不好，只要適時(shí)適度，如在通貨緊縮時(shí)增加財政支出來(lái)刺激社會(huì )總需求，就會(huì )出現一定的財政赤字，反而有利于經(jīng)濟的發(fā)展，但若赤字過(guò)大，就可能導致社會(huì )總需求大于社會(huì )總供給，引發(fā)通貨膨脹）。
△“當年結余過(guò)多”、“連年略有結余”都對經(jīng)濟發(fā)展不利。
▲判斷：保持財政收支平衡，才能使經(jīng)濟平穩運行（×）。
三、稅收及其種類(lèi)
考點(diǎn)1：稅收
�、藕x：從本質(zhì)上看，稅收是國家為實(shí)現其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。
�、票厝恍裕河袊陀卸�。國家通過(guò)稅收組織財政收入，為自身的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。
�、堑匚唬憾愂帐菄医M織財政收入最普遍的形式（基本形式），是財政收入最重要的來(lái)源。稅收在財政收入中占主導地位,它是征收面最廣、最穩定可靠的財政收入形式。
�、纫罁捅Ｕ希憾惙ㄊ嵌愂盏姆梢罁头杀Ｕ希ㄓ袊陀卸�，有稅必有法）。
考點(diǎn) 2：稅收的基本特征
稅收具有強制性、無(wú)償性和固定性的特征。這些特征是稅收區別于其他財政收入形式的主要標志。
�、艔娭菩�。A.含義：國家憑借政治權力強制征稅。B.表現：①納稅人必須依法納稅；②稅務(wù)機關(guān)必須依法征稅。
△課外閱讀：社會(huì )產(chǎn)品的分配憑借兩種權力進(jìn)行：①?lài)艺螜嗔Γㄈ纾憾愂眨�；②所有者權�?如：國家收入中的利潤、個(gè)人分配中的按勞分配、按個(gè)體勞動(dòng)成果分配和按生產(chǎn)要素分配)。
�、茻o(wú)償性。含義：國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價(jià)。（國家征稅后，不直接對納稅人返還利益）。
�。ㄖv解：無(wú)償性是相對的，直接無(wú)償，間接有償，即取之于民，用之于民）。
�、枪潭ㄐ�。含義：國家在征稅之前就以法律的形式，預先規定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門(mén)批準不能隨意改變。
�。ㄖv解：固定性是相對的，稅收會(huì )隨著(zhù)社會(huì )經(jīng)濟條件的變化而作出調整，如通貨緊縮時(shí)降低稅率）。
�、热叩年P(guān)系：稅收的三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系，不可分割的。稅收的無(wú)償性要求它具有強制性，強制性是無(wú)償性的保障。稅收的強制性和無(wú)償性又決定了它必須具有固定性。
△稅收的：①主體：國家；②目的：為實(shí)現國家職能；③憑借：政治權力；④依據：法律；⑤基本特征：強制性、無(wú)償性、固定性；⑥地位：財政收入的基本形式，是財政收入最重要的來(lái)源。
考點(diǎn)3：我國稅收的種類(lèi)
�、鸥鶕鞫悓ο�，目前我國稅收分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類(lèi)，共二十多種。
�、倭鬓D稅：是以商品交換中的交易額和勞務(wù)收入額為征稅對象的稅種（以增值額為征稅對象的增值稅、按營(yíng)業(yè)額征收的營(yíng)業(yè)稅、根據應稅消費品的銷(xiāo)售額征收的消費稅、關(guān)稅等）。②所得稅：是以各種所得額為征稅對象的稅種（對企業(yè)所得征收的企業(yè)所得稅、對個(gè)人所得征收的個(gè)人所得稅等）。③資源稅：是以開(kāi)發(fā)和利用特定的自然資源為征稅對象的稅種（如，開(kāi)采礦藏必須依法繳納資源稅）。④財產(chǎn)稅：是以納稅人擁有或支配的財產(chǎn)為征稅對象的稅種（根據買(mǎi)賣(mài)房屋的契約征收的契稅等）。⑤行為稅：是以納稅人的某些特定行為為征稅對象的稅種（印花稅、屠宰稅等）。
�、颇壳霸谖覈�，增值稅和個(gè)人所得稅是影響很大的兩個(gè)稅種。
�、僭鲋刀�
a.含義：是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對象的一種稅；b.納稅人：是在我國境內銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人；c.基本稅率：17%（比例稅率）；d.作用：可以避免對一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節企業(yè)的偷漏稅行為。有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專(zhuān)業(yè)化和體現公平競爭，也有利于財政收入的穩定增長(cháng)。e. 屬于流轉稅。
▲判斷：增值稅避免了偷稅漏稅的出現（×）；增值稅可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節企業(yè)的偷漏稅行為（√）。
△增值稅（了解）：最終消費者是全部稅收的承擔者；實(shí)行憑發(fā)票抵扣稅款的計稅方法。
�、趥�(gè)人所得稅★★★
a.含義：是國家對個(gè)人所得征收的一種稅。b. 納稅人：是在我國境內有住所，或者無(wú)住所而在境內居住滿(mǎn)一年，從我國境內外取得所得的個(gè)人，以及在我國境內無(wú)住所又不居住或居住不滿(mǎn)一年而從我國境內取得所得的個(gè)人。c.稅率：我國個(gè)人所得稅，按應稅項目不同，分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率�！緦�(shí)行超額累進(jìn)稅率，納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低（高收入者多納稅，低收入者少納稅）。目前，我國個(gè)人工資、薪金所得稅的起征點(diǎn)是3500元�！縟.作用：個(gè)人所得稅是國家財政收入的重要來(lái)源，也是調節個(gè)人收入分配、實(shí)現社會(huì )公平的有效手段。e. 屬于所得稅f.應稅項目：11種（了解）：工資、薪金所得；個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得；稿酬所得；利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)轉讓所得；勞務(wù)報酬所得；財產(chǎn)租賃所得；特許權使用費所得；對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；偶然所得；經(jīng)國務(wù)院財政部門(mén)確定征稅的其他所得。
△課外閱讀：工資、薪金所得適用個(gè)人所得稅七級超額累進(jìn)稅率表
級數 全月應納稅所得額 收入(元) 稅率 稅額
1 不超過(guò)1500元的 3500＞n≤5000 3% 45元
2 超過(guò)1500元至4500元的部分 5000＞n≤8000 10% 300元
3 超過(guò)4500元至9000元的部分 8000＞n≤12500 20% 900元
4 超過(guò)9000元至35000元的部分 25%
5 超過(guò)35000元至55000元的部分 30%
6 超過(guò)55000元至80000元的部分 35%
7 超過(guò)80000元的部分 45%
▲判斷：個(gè)人所得稅能消除（×）收入差距。
▲判斷：個(gè)人收入都要繳納個(gè)人所得稅（×）。（從量上看；從內容上看）。
▲判斷：①個(gè)稅免征額由2000元上調至3500元，帶來(lái)的直接影響之一是使月收入3500元以下的所有居民應繳個(gè)人所得稅減少；②稅率越高，稅收收入就越高。
△課外閱讀→稅率：①比例稅率（不論征稅對象數額的大小，只規定一個(gè)恒定的稅率）；②超額累進(jìn)稅率（按征稅對象數額的大小，規定由低到高不同等級的稅率，超額部分按相應等級的稅率計征。如，我國個(gè)人工資、薪金所得稅稅率由5%到45%，共9級）(隨著(zhù)征稅對象數額增大，稅率也隨之提高) ；③定額稅率（按征稅對象計量單位直接規定應征稅額）。
△①納稅人：對什么人、單位征稅；②征稅對象：對什么東西征稅；③稅收的內容：征收的貨幣和實(shí)物。
△①稅收的主體（征稅的主體）：國家；②繳稅的主體：納稅人。
△稅收的兩個(gè)方面：①?lài)覚C關(guān)的征收；②納稅人的繳納。
考點(diǎn)4：稅收的作用★★★
�、俣愂帐菄医M織財政收入最普遍的形式（基本形式），是財政收入最重要的來(lái)源。稅收在財政收入中占主導地位,它是征收面最廣、最穩定可靠的財政收入形式。
�、趪彝ㄟ^(guò)稅收組織財政收入，為自身的存在和發(fā)展以及實(shí)現各種國家職能提供物質(zhì)保障。我國的稅收取之于民、用之于民，國家的興旺發(fā)達、繁榮富強，國家各項職能的實(shí)現，必須以各種稅收作為物質(zhì)基礎。
�、鄱愂帐菄液暧^(guān)調控的重要杠桿之一。國家通過(guò)對稅收的調節促進(jìn)社會(huì )公平、改善人民生活，促進(jìn)經(jīng)濟結構的合理與優(yōu)化，實(shí)現資源合理配置，促進(jìn)國民經(jīng)濟平穩運行。
�、懿煌亩愂辗N類(lèi)，其作用是不一樣的。如，增值稅可以避免對一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節企業(yè)的偷漏稅行為。有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專(zhuān)業(yè)化和體現公平競爭，也有利于財政收入的穩定增長(cháng)。個(gè)人所得稅是國家財政收入的重要來(lái)源，也是調節個(gè)人收入分配、實(shí)現社會(huì )公平的有效手段。
▲判斷：要深化初次分配改革，加強稅收對個(gè)人收入分配的調控作用（×）。
四、依法納稅
●依法納稅是公民的基本義務(wù)
�、殴褡杂X(jué)納稅的必要性（為什么要依法納稅？）★★★
�、傥覈巧鐣�(huì )主義國家，稅收取之于民，用之于民，國家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的。國家通過(guò)稅收實(shí)現全體人民的根本利益。
�、趪业呐d旺發(fā)達、繁榮富強與每個(gè)公民息息相關(guān)，國家各項職能的實(shí)現必須以社會(huì )各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎。稅收是國家組織財政收入的基本形式，為實(shí)現國家職能提供了財力上的保證。
�、蹤嗬土x務(wù)是統一的，每個(gè)公民在享受?chē)姨峁┑母鞣N服務(wù)的同時(shí)，必須承擔義務(wù)，自覺(jué)誠信納稅。依法納稅是公民的基本義務(wù)。
�、茏杂X(jué)納稅是公民具有社會(huì )責任感和主人翁地位的體現。
�、乒裨鰪娂{稅人意識的要求(作為公民,應如何為國家稅收的發(fā)展做一些力所能及的事情?) ★★★
�、俟褚獦�(shù)立義務(wù)意識，依法納稅。第一，自覺(jué)樹(shù)立納稅人意識，一旦成為納稅人，應自覺(jué)納稅；第二，同偷稅等違法行為作斗爭，維護稅收秩序（如：購物索要發(fā)票）。
�、诠褚鰪妼夜毴藛T及公共權力的監督意識（權利意識）。公民應積極行使納稅人的權利，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財的行為進(jìn)行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。
▲判斷：①公民應自覺(jué)參與稅收的征管和監督稅款的使用（×）；②通過(guò)納稅，使納稅人成為稅收的使用者和管理者。
�、沁`反稅法的表現：
�、偻刀�，指納稅人有意違反稅法規定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為；
�、谇范�，指納稅人超過(guò)稅務(wù)機關(guān)規定的納稅期限，沒(méi)有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為；
�、垓_稅，指納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為（騙取國家出口退稅款、騙取自然災害稅收減免）；
�、芸苟�，指納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為。
※偷稅：少繳、不繳稅款；※騙稅：騙取稅收優(yōu)惠。
△關(guān)于發(fā)票：發(fā)票是消費者的購物憑證，也是稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行稅務(wù)管理的基礎和依據。消費者是否向商家索要發(fā)票，關(guān)系到國家稅款能否足額入庫。購買(mǎi)商品索要發(fā)票，就間接地為國家稅收做出了貢獻。同時(shí)，發(fā)票也是消費者維權的憑據。
△課外閱讀：納稅人和負稅人：納稅人是指稅法規定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。負稅人是最終承擔稅款的單位和個(gè)人�！ �??
△不一定人人都是納稅人，但人人都是負稅人；不一定人人都是納稅人，但人人都應該具有納稅人意識。
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